Zakelijke kilometers zijn een van de meest gebruikte aftrekposten voor ZZP'ers. Maar veel ondernemers weten niet precies wat telt als zakelijke rit, of ze houden hun ritten niet goed bij. Dat is zonde — en kan u bij een belastingcontrole in de problemen brengen.
Hoeveel mag u aftrekken?
Vanaf 2025 bedraagt de zakelijke kilometervergoeding €0,23 per kilometer. Dit geldt ongeacht het type voertuig: auto, motor, fiets of zelfs lopen. U hoeft geen apart zakelijk voertuig te hebben — u kunt ook uw privéauto zakelijk gebruiken.
Gebruik de ClearFi kilometerregistratie om ritten direct in te voeren met beginstand, eindstand en het doel van de rit. Zo bouwt u automatisch een goedgekeurd rittenboek op.
Welke ritten zijn zakelijk?
Een rit is zakelijk als hij direct verband houdt met uw onderneming. Voorbeelden:
- Klantbezoeken
- Reizen naar netwerkbijeenkomsten en congressen
- Inkoop bij leveranciers
- Ritten naar uw accountant of notaris
- Bezoek aan de Kamer van Koophandel
Woon-werkverkeer is NIET zakelijk aftrekbaar — ook niet als u een eigen onderneming heeft. De rit van huis naar uw vaste werklocatie geldt als privé.
Hoe houdt u een rittenboek bij?
De Belastingdienst vereist dat u per rit registreert:
- Datum van de rit
- Begin- en eindadres
- Beginstand en eindstand km-teller
- Zakelijk doel van de rit
- Naam van de klant of relatie (indien van toepassing)
Auto op de zaak vs. privéauto
Heeft u een auto op de zaak? Dan gelden andere regels. U moet dan een correctie toepassen voor privégebruik (de bijtelling). Rijdt u minder dan 500 km privé per jaar? Dan heeft u recht op de Verklaring geen privégebruik auto en betaalt u geen bijtelling. Hiervoor moet u een sluitende kilometerregistratie bijhouden.
| Situatie | Aftrek | Registratie vereist |
|---|---|---|
| Privéauto zakelijk gebruikt | €0,23/km | Ja, rittenboek |
| Auto op de zaak | Alle werkelijke kosten | Ja, voor bijtelling correctie |
| Fiets zakelijk gebruikt | €0,23/km | Ja, rittenboek |
| OV-kaart zakelijk | Werkelijke kosten | Ja, bewijs bewaren |